RELATÓRIO E CONTAS 2016
De forma a garantir a conformidade dos procedimentos estabelecidos é efetuada regularmen-
te a avaliação dos principais sistemas de controlo interno do Grupo.
55. Principais elementos dos sistemas de controlo interno e de gestão
de risco implementados na sociedade relativamente ao processo de
divulgação de informação financeira
A Sociedade não tem serviços de auditoria interna, com especificidade funcional e reporte direto
ao Conselho Fiscal (atendendo ao modelo latino adotado), sendo os referidos serviços de “com-
pliance” assegurados pelos respetivos departamentos da empresa. Considerando que, orgânica e
funcionalmente, as diferentes Direções do Grupo encabeçam os serviços de “compliance” direta-
mente junto do Conselho de Administração e do Conselho Fiscal, estando esses responsáveis de-
vidamente identificados no organigrama da sociedade, cumpre reafirmar que são efetuados em
interação, quer com o Conselho Fiscal, quer com o Administrador não-Executivo da Sociedade,
reportando funcionalmente ao mesmo Administrador, fazendo-o independentemente da relação
hierárquica que esses Departamentos mantêm com a Administração Executiva da Sociedade.
A Auditoria Externa avalia e reporta os riscos de fiabilidade e integridade da informação
contabilística e financeira, validando desta forma o sistema de controlo interno estabelecido
no Grupo e que se materializa na clara separação entre quem prepara e os seus utilizadores
e na realização de diversos procedimentos de validação ao longo do processo de preparação e
divulgação da informação financeira.
No âmbito dos Serviços de Auditoria, a SROC reúne com os diferentes Departamentos do
Grupo, pelo menos duas vezes por ano, para análise e revisão do sistema de controlo interno
que é objecto de Relatório dirigido ao Conselho Fiscal e posterior discussão com o Conselho de
Administração, nomeadamente com o Administrador não-Executivo.
Quanto ao risco no processo de divulgação da informação financeira registe-se que apenas
um número restrito de colaboradores está envolvido no processo de divulgação. Todos aqueles
que estão envolvidos no processo de análise financeira da Sociedade são considerados como
tendo acesso a informação privilegiada, estando especialmente informados sobre o conteúdo
das suas obrigações.
O sistema de controlo interno no que respeita à contabilidade, preparação e divulgação de
informação financeira assenta nos seguintes elementos chave:
- a utilização de princípios contabilísticos, como constam nas notas às contas, constitui
uma das bases do sistema de controlo;
- os planos, procedimentos e registos da Sociedade e subsidiárias permitem uma garan-
tia razoável que apenas são registadas transações devidamente autorizadas e que são
registadas em conformidade com os princípios contabilísticos geralmente aceites;
- a informação financeira é analisada, de forma sistemática e regular, pela gestão das
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